湖南省郴州市人民政府办公室


关于印发郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法的通知

郴政办发〔2010〕13号


各县市区人民政府，市政府各部门、直属机构、部门管理机构，中省驻郴各单位：

《郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。









二○一○年五月六日



郴州市政府投资项目跟踪审计暂行办法



第一章 总 则



第一条 为加强政府投资项目审计监督，规范政府投资项目建设行为，提高政府投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》（审计署令第3号）和《湖南省国家建设项目审计监督办法》（省政府令第234号）等法律法规规章规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关对政府投资或以政府投资为主的建设项目前期准备、建设实施和竣工交付阶段进行全过程审计监督。

第三条 市审计机关负责全市政府投资项目跟踪审计工作。县市区审计机关按照市审计机关和县市区人民政府的统一安排部署，负责本级政府投资项目的跟踪审计工作。发展改革、建设、财政、规划、国土资源、城投等部门，以及项目建设单位（项目法人）的行政主管部门应各司其职，协助配合审计机关做好政府投资项目跟踪审计工作。

第四条 审计机关应坚持“依法审计、服务大局、突出重点、逐步推进”原则，重点对重大政府投资项目实施跟踪审计。跟踪审计项目列入年度审计项目计划。列入年度审计计划的项目，如当年未完成或跨年度实施，应作为续审项目列入下年度审计项目计划。

第五条 审计机关对政府投资项目进行跟踪审计时，建设单位为被审计单位。审计机关对勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、咨询服务、BT项目投融资人等相关单位与政府投资项目相关的财务收支及经济活动进行跟踪审计或审计调查时，该单位为被审计单位。

第六条 监理单位、建设单位、行政主管部门对政府投资项目依法履行监督管理职责。审计机关对政府投资项目依法行使审计监督职能，在审计职权范围内给予建议、处理、处罚。

第七条 审计机关可根据政府投资项目跟踪审计工作需要，聘请具有相关专业资格的人员或相应资质的社会中介机构协助开展跟踪审计工作。审计机关应加强对聘请人员和社会中介机构的监督管理。

第八条 审计机关履行跟踪审计监督职责所必需的工作经费，列入同级财政预算。



第二章 审计内容



第九条 政府投资项目跟踪审计主要包括以下内容：

（一）概（预）算编制和基本建设程序执行情况；

（二）资金来源及使用情况；

（三）项目建设实施情况；

（四）设备、材料和其他物资采购情况；

（五）建设项目竣工交付情况。

第十条 政府投资项目概（预）算编制和基本建设程序执行情况的跟踪审计，主要包括以下内容：

（一）建设项目立项决策程序是否到位，建设规模、内容和标准是否与经批准的项目计划相符，项目概（预）算编制依据是否充分、内容是否真实、有无高估冒算等问题；

（二）建设项目是否按法定建设程序进行，项目审批文件（包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图审查、环境影响评价报告、土地征用、施工许可等）是否齐全；

（三）建设项目征地拆迁是否存在违法用地、超范围征地拆迁、擅自改变补偿标准及截留、侵占、挪用征地拆迁资金等问题；

（四）建设项目勘察、设计、拆迁、施工、监理、代建、采购、咨询服务、BT项目投融资人等方面的招标文件和招标投标程序是否合法、合规，招标投标管理工作是否规范。采用工程最高限价招标模式的建设项目，其最高限价公示前是否经市财政部门或市审计机关审核；

（五）项目建设相关单位的资质、项目技术负责人的资格是否符合要求；

（六）建设单位是否按照国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关内控制度，责任是否明确，是否有效执行。

第十一条 政府投资项目资金来源及使用情况的跟踪审计，主要包括以下内容：

（一）建设资金（含项目资本金）是否落实，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要，建设资金使用是否合法、合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题，建设资金是否与经营性资金严格区别核算；

（二）项目会计核算是否按规定配备会计人员，职责分工是否明确，是否按照概算口径及有关制度规定对相关会计事项办理会计手续，会计核算所需财务报表是否真实、合法、完整。

第十二条 政府投资项目建设实施情况的跟踪审计，主要包括以下内容：

（一）建设项目相关经济合同是否符合国家法律、法规规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致，合同文件内容是否准确完整，是否列明工程结(决)算以审计机关审计结论为准，是否订立控制高估冒算相关条款，签订程序是否合法；

（二）有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包现象，有无因履行合同不当造成损失浪费、质量隐患等问题；

（三）各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等问题；

（四）建设项目设计变更、隐蔽工程签证和施工现场签证手续是否完备，设计变更、签证的工程内容和工程量是否符合设计文件、是否真实合法、程序是否规范，价款是否符合招投标文件、合同规定，有无高估冒算、虚报冒领工程款等问题，工程质量索赔、材料价差核定等是否符合有关规定；

（五）环境治理项目是否与主体项目同时设计、同时施工、同时投产，项目节能减排或降耗措施是否到位，项目是否存在重大资源、生态破坏或毁损等问题；

（六）建设项目进度是否按计划完成，项目投资完成额是否真实、准确；

（七）单项（位）工程结算资料是否按规定及时报送相关部门。

第十三条 政府投资项目设备、材料和其他物资采购情况的跟踪审计，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为，采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、有效，账实是否相符等。

第十四条 政府投资项目竣工交付情况的跟踪审计，主要包括以下内容：

（一）建设项目竣工验收程序是否规范，竣工验收资料是否完整，设计文件是否完成，竣工图纸、工程技术资料与实际是否一致，竣工决算编制是否符合国家有关规定；

（二）建设项目相关税费是否按规定计提，税费是否及时、准确交纳，减、免、缓缴手续是否完善、是否符合有关规定等；

（三）建设项目的往来账款是否及时清理，债权、债务是否真实、合法，项目建设期间基建收入形成和工程投资节余资金分配是否真实、合法；

（四）单项（位）工程的人工、材料、机械消耗量和材料价格计取是否准确，工程奖罚是否符合合同规定，决算资料是否真实、合法；

（五）依据有关社会、经济、技术、环境等指标和项目可行性研究报告，结合工程实际情况，评价项目效益情况，评价建设资金使用效果和合理利用程度，内控制度是否达到预期效果等。

第十五条 政府投资项目跟踪审计应以资金流程为主线，以工程造价控制审核为关键，以项目审批、合同签订、征地拆迁补偿、设备（材料）采购、隐蔽工程、设计变更、现场签证、工程索赔、资金使用管理、工程结（决）算等关键环节、重要活动事项为重点，着重关注建设资金使用的真实性和合法性，努力提高政府投资效益。



第三章 审计方法



第十六条 审计机关可根据建设项目投资规模、建设周期、管理水平、审计力量等具体情况，采取定期、不定期等多种方式开展跟踪审计工作。

第十七条 政府投资项目跟踪审计应明确具体审计期限并按期完成，不得因跟踪审计影响政府投资项目建设进度。原则上对项目财务审计应每季度进行一次，对工程质量、造价、进度影响较大且事后审计难度较大的内容应及时跟进审计，对其它工程内容及管理活动应定期进行现场抽查。

第十八条 审计机关派出的审计组应与被审计单位建立有效沟通机制，参加项目实施例会，收集、掌握建设项目进展等相关情况，定期或不定期组织召开工程审计专题会议。对特别重大项目，审计组应在建设项目施工现场设立办公场所，建设单位应为审计组提供必要的工作条件。

第十九条 审计机关应切实加强对建设单位现场代表和工程监理人员依法履职情况的审计监督，提高跟踪审计质量和效率；坚持独立审计原则，严守审计监督的角色定位，对发现的工程建设和财务管理等问题，应通过建设单位或监理单位等去解决。

第二十条 建立审计重大问题处理整改机制，对跟踪审计中发现的重大违纪违规问题，审计机关应及时下达审计处理及整改意见，督促相关单位加强项目管理，有效防范风险，尽量节约投资，确保建设资金规范、高效、安全使用。

第二十一条 审计机关应建立完善跟踪审计项目台账，及时登记审计时间、审计事项、审计发现问题、审计意见和建议及被审计单位的整改落实情况，汇总审计成果。



第四章 审计责任



第二十二条 被审计单位在接受政府投资项目跟踪审计过程中，应遵守以下规定：

（一）积极配合审计机关及其派出的审计组和审计人员依法履行审计职责；

（二）及时、准确提供与审计事项有关的资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责；

（三）对隐蔽工程签证、重大设计变更等严重影响工程造价的事项，应事先通知审计组派员参与；

（四）签订建设项目相关合同时，应在合同尚未签字生效前送审计组审查；

（五）建设项目的设计变更、现场签证事项应坚持“先备案，后实施”制度。凡涉及造价超过原合同金额5％或超过50万元(含50万元)分项工程的设计变更、现场签证，建设单位应当在设计变更或签证工程验收前通知审计组派员参与或见证，填写《项目设计变更、现场签证备案单》，及时报审计组备案。对涉及造价小于50万元或未超过原合同金额5％的设计变更、现场签证，在同一单项（位）工程累计超过50万元或原合同金额5％后，建设单位应及时将其提交审计组备案；

（六）对审计组出具的《政府投资项目跟踪审计征求意见单》如有不同意见，应在接到征求意见单之日起10个工作日内向审计组回复书面意见；

（七）对审计机关出具的《政府投资项目跟踪审计意见单》中的意见和建议，应及时进行整改；

（八）接到审计组出具的《工程造价审计征求意见单》后，应在10个工作日内向审计组回复书面意见；

（九）认真落实审计建议、审计结论性意见，以及与审计有关的其他规定。

第二十三条 审计机关及其派出的审计组和审计人员在跟踪审计过程中，应当遵守下列规定：

（一）审计纪律、廉政纪律以及回避制度；

（二）做好审前调查工作，编制跟踪审计实施方案，按期完成审计任务，保证跟踪审计质量和效率；

（三）按规定及时编写审计证据、审计日记、审计工作底稿和跟踪审计台账；

（四）对合同、最高限价、设计变更、现场签证、隐蔽工程的审计，审计组应在5个工作日内完成并出具《政府投资项目跟踪审计征求意见单》；特殊情况下，经审计机关主要负责人批准，可延长5个工作日；

（五）根据被审计单位对《政府投资项目跟踪审计征求意见单》的反馈意见及审计复核情况，审计机关应及时出具《政府投资项目跟踪审计意见单》，并对意见和建议落实情况进行督查；

（六）审计组应及时审查被审计单位报送的单项（位）工程结算资料，出具《工程造价审计征求意见单》；

（七）根据被审计单位对《工程造价审计征求意见单》的反馈意见及审计复核情况，审计机关应及时出具《工程造价审计意见单》，作为单项（位）工程竣工决算依据；

（八）对单项（位）工程竣工决算审计完成后,应填制《工程造价审计意见单汇总表》，送达被审计单位，同时抄送建设项目行政主管部门和其他相关部门；

（九）审计组应根据建设项目实施进展情况，分阶段向审计机关提交审计报告；

（十）审计组应依法对被审计单位采纳、整改、落实跟踪审计意见单、审计报告和审计决定情况进行监督检查；

（十一）审计组应及时向审计机关报告跟踪审计过程中发现的重大违法违规行为。

第二十四条 审计机关应依据相关审计法律、法规、规章规定，对跟踪审计过程中发现的违法违规行为进行处理、处罚。对审计人员在跟踪审计过程中发生的违法违规行为，以及出现审计质量过错的，按照相关法律、法规、规章规定和审计过错责任追究有关规定予以处理。



第五章 附 则



第二十五条 本办法自发布之日起三十日后施行。法律法规另有规定的，从其规定。

陕西省铜川市人民政府


铜川市人民政府关于印发铜川市残疾人优惠政策若干规定的通知

铜政发〔2009〕59号


各区县人民政府，市新区管委会，市政府各工作部门、直属机构：
　　为了进一步维护残疾人的合法权益，提高残疾人社会地位和生活水平，促进残疾人事业发展，市政府对《铜川市残疾人优惠政策若干规定》（铜政发〔2001〕60号）进行了修订，现予印发，请认真贯彻执行。

铜川市人民政府
二○○九年十一月二十日

铜川市残疾人优惠政策若干规定

　　第一条 为了维护和保障残疾人合法权益，鼓励残疾人积极参与社会生活，共享社会物质文化成果，根据《中华人民共和国残疾人保障法》和《陕西省实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》等有关法律法规和政策的规定，结合本市实际，制定本规定。
　　第二条 本规定适用于本市行政区域内的具有本市户籍，且持有《中华人民共和国残疾人证》的残疾人。
　　第三条 对城乡贫困残疾人家庭、符合低保条件的做到应保尽保。困难残疾人家庭实施分类施保。
　　第四条 对无劳动能力、无生活来源又无法定赡养、抚养、扶养义务人，或者其法定赡养、抚养、扶养义务人无赡养、抚养、扶养能力的残疾人实行五保供养，智力及精神残疾的予以收养。对在城市生活无着落流浪乞讨的残疾人，社会救助机构应当及时救助。
　　第五条 完全丧失劳动能力的重度残疾人参加城镇居民基本医疗和新型农村合作医疗保险的，个人缴费部分由政府全额给予补助。丧失劳动能力的重度残疾人参加城镇居民基本医疗保险的，由政府予以一定额度的补贴。残疾人参加医疗保险的，因病住院按规定报销后，个人负担较重影响家庭基本生活的，可以向户籍所在地民政部门提出书面申请，按照规定享受医疗救助。
　　第六条 各级各类医疗机构对残疾人就医免收门诊挂号费。各级医疗机构对本辖区内从事饮食服务等个体职业需要健康体检的残疾人，减半收取体检费。
　　第七条 农村贫困残疾人经批准在非耕地上建住房，减半收取相关费用。申请宅基地时，乡镇人民政府和土地管理部门应当优先安排和办理手续。
　　第八条 因城市建设规划，需要拆迁残疾人房屋时，应当本着方便残疾人生活的原则，在安置房楼层上予以适当照顾。支付临时安置补助费和搬家费时，对享受低保的贫困残疾人家庭应当按照标准的20％提高补助。
　　第九条 残疾人家庭购买经济适用房的，给予总房款5%的优惠；残疾人家庭租住廉租房的给予5%的优惠。
　　第十条 夫妻一方或双方是残疾人，有城镇户口的一方申请将其配偶及未成年子女、残疾子女转为城镇户口，及农村孤寡残疾人投靠城镇户口直系亲属生活的，公安机关应当优先为其办理落户手续。
　　第十一条 残疾人搭乘公共交通工具，应当给予方便和照顾，免费携带随身必备的辅助器具。盲人持有效证件免费乘坐市内公共汽车、电车等公共交通工具。盲人读物邮件免费寄递。
　　第十二条 对农村无劳动能力和基本丧失劳动能力的残疾人，应当免去其一事一议筹资筹劳等负担。
　　第十三条 农村各类农民专业合作社等组织优先为残疾人提供服务，并经会员大会同意免收会费等服务费用。
　　第十四条 各级劳动保障部门将为乡镇、社区配备的残疾人专职委员纳入公益性岗位管理。
　　第十五条 采取多种措施，拓宽残疾人就业渠道。每年新增的公益性岗位中安排不少于5%的岗位用于残疾人就业。发展社区服务事业，应当优先考虑残疾人就业。
　　第十六条 机关、团体、企业、事业单位及其他经济组织应当按照不低于本单位在职职工总数1.5％的比例安置残疾人就业。达不到规定比例的，按差额人数缴纳残疾人就业保障金。每年从残疾人就业保障金中提取一定比例资金作为残疾人生活补助基金，专项用于残疾人生活补助。
　　第十七条 鼓励兴办和扶持福利企业，安排残疾人就业。福利企业安置残疾人员的，税务部门应当按照税法规定，根据安排残疾人就业的比例，按照相关规定给予税收优惠。
　　第十八条 鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。残疾人申请从事个体工商业的，工商行政管理部门应当优先核发营业执照，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收登记类、证照类和管理类的行政事业性收费。残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。对自主择业、自主创业的残疾人，按照国家规定给予信贷等方面扶持。
　　第十九条 用人单位招用残疾人职工，应当依法与其签订劳动合同，并办理社会保险。
　　第二十条 对依靠残疾人职工或者其配偶一人工资收入维持家庭生活的，用人单位非因单位撤销、解散、停产、破产，不宜安排残疾人职工或者其配偶下岗。失业残疾人纳入全市就业失业登记，享受再就业各项扶持政策。
　　第二十一条 用人单位应当为残疾人职工提供适合其身体状况的劳动条件和劳动保护，在职工的招用、转正、晋级、职称评定、劳动报酬、生活福利、休息休假、社会保险等方面，不得歧视残疾人。
　　第二十二条 残疾人报考国家公职人员，除对身体有特殊要求外，有关部门和用人单位不得因其残疾拒绝报考和录用。
　　第二十三条 各类幼儿教育机构应当接受能适应其生活的残疾儿童入园，保障残疾儿童的学前教育。
　　第二十四条 保障具有接受普通教育能力的残疾学生接受义务教育的权利。残疾儿童少年入学年龄和在校年龄可适当放宽。全市各省级重点高级中学、普通高级中学降低20分录取残疾学生。对接受高中教育的残疾学生免收学费，享受低保的残疾人家庭子女减半收取学费。贫困残疾学生优先享受助学金。
　　第二十五条 高等院校、职业教育院校、成人教育机构等非义务教育的学校，不得拒绝招收符合国家规定的录取标准的残疾考生入校学习。具有本市户籍的残疾学生在本市接受高等教育、职业教育的，免收学费；具有本市户籍享受低保的残疾人家庭子女在本市接受高等教育、职业教育的，减半收取学费。被国家高等院校当年录取的贫困残疾大中专学生除享受同健全学生的补助政策外，由市财政给予1000元—3000元的一次性救助。
　　第二十六条 残疾人参加县级以上文化、体育排练、演出或者训练，比赛期间所在单位应当给予支持并保证其享受在岗时的工资、奖金、福利等待遇；无固定收入的，组织者应当给予补助。在国际、全国、全省文体比赛中获得前三名的，由市财政给予一次性的奖励。
　　第二十七条 体育场（馆）应当对举办的残疾人体育训练、比赛和文艺演出免费。残疾人免费进入全市各旅游景点、展览馆、博物馆、体育场馆等公共文化体育场所。商业性演出等除外。
　　第二十八条 市、区县公共图书馆应当设立免费盲文及盲人有声读物图书室。
　　第二十九条 市、区县电视台应当开办手语节目。广播电台应当开办残疾人专题节目。
　　第三十条 新建、扩建、改建城市道路、公共建筑和居民小区等，应当按照城市道路和建筑物无障碍设计规范的要求，进行无障碍设计和建设。已经建成低于《城市道路和建筑物无障碍设施标准规范》要求的应当逐步进行方便残疾人无障碍改造。任何单位和个人不得破坏或损毁方便残疾人使用的公共设施。公共服务场所应当设有方便残疾人的无障碍设施。残疾人专用机动车在公共停车场免费停放。
　　第三十一条 倡导信息无障碍，各相关单位为残疾人家庭使用有线电视、网络、通讯提供优先优质服务，并根据实际情况减免相关费用。
　　第三十二条 各新闻媒体对有关残疾人的声明、挂失、寻人、寻物启事等，要优先、免费予以刊登。
　　第三十三条 建立健全残疾人法律救助工作机制。法律援助机构、律师事务所、公证处以及人民调解组织应当提供法律援助和法律服务。公安、民政、劳动保障、教育、卫生等部门提供法律服务和帮助。
　　第三十四条 各区县及市级有关部门、有关企事业单位应根据本《规定》制定相关实施细则。
　　第三十五条 本规定自2010年1月1日起施行。铜川市人民政府2001年12月14日印发的《铜川市残疾人优惠政策若干规定》同时废止。