国家国有资产管理局


国家国有资产管理局关于资产评估机构管理暂行办法
国家国有资产管理局



办法
第一条 为了加强资产评估机构管理，搞好国有资产评估工作，维护资产所有者和经营者的权益，特制定本办法。
第二条 国家国有资产管理局下设国有资产管理局评估中心负责组织、领导和监督本级政府管辖的国有资产评估工作，并指导全国国有资产评估的工作。地方各级国有资产管理部门，或由其授权的部门负责组织、领导和监督本级政府管辖的国有资产评估工作，并指导下级国有资产评估
工作。国家和省、自治区、直辖市、计划单列市国有资产管理部门负责国有资产评估机构的资格审查，并颁发资产评估资格证书。
第三条 凡持有国家或省、自治区、直辖市、计划单列市国有资产管理部门颁发的资产评估资格证书的资产评估公司、会计师事务所、财务咨询公司、审计事务所等机构（以下简称资产评估机构）或者经国有资产管理部门认可的临时评估机构，均具有承担国有资产评估工作的资格，并
接受国有资产管理部门的监督和管理。资产评估机构进行资产评估实行有偿服务。
第四条 资产评估机构必须具备下列条件，才有资格申请资产评估资格证书：
1．经政府主管部门批准并经工商行政管理部门核准注册登记的具有法人资格的单位。
2．具有一定的评估工作经验。
3．配备一定数量能胜任工作的各类评估专业人员，其中建筑工程技术人员、机器设备工程讲述人员、会计经济管理人员，视不同情况，分别不少于二至五人。在以上评估人员中，具有高、中级以上专业技术职称的，应占有一定的比例（工程技术人员、物价经济管理人员可外聘一部分
兼职）。
第五条 凡具备本办法第四条要求，欲从事国有资产评估工作的机构，在征得行政主管部门和同级国有资产管理部门同意后，可向国家或省、自治区、直辖市、计划单列市国有资产管理部门申请领取资产评估资格证书。申请时需提交如下文件资料：
1．申明承办资产评估工作的理由报告书，并附送“国有资产评估机构资格审定申请表”（格式见附表）。
2．评估人员名单，并注明在评估人员中有关专职和外聘兼职的情况。同时，附送评估人员专业技术职称证书的复印件。
3．资产评估机构的组织章程方案。
4．经工商行政管理部门核发的营业执照副本或经原发照机关批准的复印件。
第六条 国有资产管理部门收到要求承办资产评估工作的单位的报告书等资料后，应于两个月内决定批准或不批准。对经审查合格批准同意的，可由国有资产管理部门颁发资产评估资格证书。
资产评估资格证书，由国家国有资产管理局统一印制，统一编号，供发证机关申领。
第七条 已成立并经登记的资产评估机构，须在本办法下达后三个月内向国有资产管理部门申请领取资产评估资格证书，并从领取证书之日起一个月内，向原登记的工商行政管理机关办理相应的变更登记手续。
凡持有资产评估资格证书，并在营业执照经营范围中注明“资产评估”的，即可对国有资产和非国有资产进行评估。凡未领到资产评估资格证书，而又确实具有评估能力的，其经营范围中应注明“资产评估（不含国有资产）”字样。对国有资产与非国有资产进行联营、合资的企业，其
资产评估，应由按本办法第四、第五条规定，领取资产评估资格证书的机构进行评估。
第八条 各资产评估机构在开展资产评估业务时，应自觉遵守以下工作规则：
1．严格遵守国家法律、法规、条例和制度。
2．坚持公正、客观、实事求是的原则。对所出具的资产评估报告书有关内容的真实性和合法性负责。
3．应在委托单位的委托书中商定的期限内完成有关评估工作。资产评估报告的报送范围，应明确保密限制，不允许因失密造成对委托单位的损害，原则上控制在委托单位、同级国有资产管理部门和财政部门。
4．在资产评估中，对委托者提供的所有有关资料、情况，也应当严格保守秘密，并承担法律责任。
5．接受任务的经办人，如与委托人或者其他当事人有利害关系的，应当向评估机构申明情况，实行回避。委托人或者其他当事人有权要求回避。
6．在资产评估中，发现委托者有弄虚作假、营私舞弊等违反国家法律、行政法规行为的，应当及时向国有资产管理部门反映。
7．各类资产评估人员应定期参加专业培训。
第九条 资产评估机构在结束评估工作后，应及时向委托者提交资产评估报告。资产评估报告书应由具备资格并直接从事该项资产评估工作的各类专业评估人员亲笔签署，资产评估机构加盖公章方可生效。
在资产评估报告书中应明确以下内容：
1．资产评估的原因，评估工作的依据，以及作价的原则方法。
2．明确评估的时间、地点及被评估资产的范围。
3．资产评估的结果及评估后的企业资产负债情况。
4．其他需要说明的问题。
5．附件。包括：（1）各类资产评估明细表（主要内容有：资产名称、规格、数量、购进时间、原值、净值、重置完全价值、新旧程度、重置折余价值等）。（2）资产评估后的资产增减值情况说明。
第十条 资产评估机构玩忽职守，致使资产评估结果严重失实，国有资产管理部门有权责令其重新评估或由委托者另选评估机构评估。原评估费用由该评估机构负担，由于时间延误所造成的委托者经济损失，委托者有权依照行政仲裁或法律程序要求赔偿。资产评估机构违反本办法，情
节严重的，由国有资产管理部门给予吊销资产评估资格证书的处理，并提请司法机关追究法律责任。
附：国有资产评估机构资格审定申请表（略）



1990年5月31日
财政部


财政部关于发布《注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法》的通知

2002年1月28日 财会〔2002〕1009号

各省、自治区、直辖市财政厅(局)注册会计师考试委员会：
《注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法》已经财政部注册会计师考试委员会审核同意，现予公布，请根据办法的要求组织好本地区的考试报名工作。
附件：注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法

抄送：各省、自治区、直辖市财政厅(局)注册会计师考试委员会办公室，各省、自治区、直辖
市注册会计师协会，中国证券监督管理委员会。

附件：

注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法

根据财政部、中国证券监督管理委员会联合颁发的《关于印发〈注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定〉的通知》(财协字〔2000〕56号)第五条的有关规定，经财政部注册会计师考试委员会(以下简称“全国考委会”)审议决定，制定本办法。
一、考试组织
由全国考试委员会统一组织领导注册会计师证券期货相关业务资格考试工作，制定考试组织方针、政策，确定考试科目，审定考试内容，确定考试方式，处理考试组织工作中的重大问题。考试的具体组织工作由财政部注册会计师考试委员会办公室(以下简称“全国考办”)承办。各省、自治区、直辖市注册会计师考试委员会(以下简称“地方考委”)及其办公室(以下简称“地方考办”)办理有关事宜。
二、考试科目、方式及范围
考试科目及时间：
1.会计与审计，240分钟；
2.证券、期货业务相关法规，180分钟。
考试方式：闭卷、笔试。
考试范围：每年度报名开始前，全国考委会将发布该年度《考试大纲》，界定考试范围及参考用书。
三、报名条件及程序
符合下列条件的人员，可以报名参加考试：
(一)已取得注册会计师执业资格；
(二)年龄在60岁以下，身体健康；
(三)具有良好的执业质量、职业道德记录，在近3年中没有因执业质量、职业道德问题受过刑事、民事处罚或行政处分。
报名人员应在规定的报名期间内到当地的地方考试办公室及其指定的代理机构办理报名手续；报名时，应提交近期1寸免冠照片2张、身份证(复印件)、注册会计师证书(复印件)。各省、自治区、直辖市注册会计师协会、地方考办应对本地区报名人员的报名条件进行初审，并将符合报名条件的人员汇总表(格式见附)报送至全国考办。中国注册会计师协会、全国考办对报名人员的报名资格进行终审，并下发终审合格人员的准考证至各地地方考办。地方考办在收到终审合格人员的准考证后，应在准考证上粘贴相应考生照片，并加盖地方考委会的钢印后，发放给考生。
报名时应当交纳报名费，用于命题、设置考场、试卷印制及发送、有效答卷评阅及成绩发放等项工作。
全国考办不直接受理个人报考事宜。
四、考试实施
考试组织方式：全国考办统一组织考试。
考试实施时间：由全国考委会在每年度发布的报名简章中确定。
考生凭准考证及身份证件参加考试，并自觉遵守《注册会计师证券、期货相关业务资格考试应考人员守则》；考务工作执行《注册会计师证券、期货相关业务资格考试考务工作规则》的有关规定。考试期间如发现考生及考务工作人员有违纪、作弊行为，将按《注册会计师证券、期货相关业务资格考试违纪作弊处罚规则》进行处罚。
五、阅卷及成绩认定
(一)阅卷工作由全国考办统一组织。考试成绩由全国考委会认定。
(二)各科合格分数线由全国考委会确定。两科成绩同时合格方为考试合格，不保留单科合格成绩。
(三)全国考办监制并颁发考试合格证书。如发现不符合报名条件的报考者，取消其合格成绩。
注册会计师证券相关业务资格考试合格证只证明考生考试成绩合格，不能凭此证书签署执行证券、期货相关业务的有关报告。考试合格者申请执行证券、期货相关业务许可证应按其他有关文件办理。
(四)考试成绩由全国考办通知地方考办。
附：注册会计师证券、期货相关业务资格考试报名汇总表